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借钱问答

什么是企业内部周转使用的备用金?

发表时间:2020/9/20 7:19:21
什么是企业内部周转使用的备用金?
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备用金一般按使用明细划分,又分两种情况: 一、预支备用金,就是指没有建立定额备用金制度的单位了,比如采购部门平时手里不能拿钱,需要时向财务借,那么这时分录, 借:备用金(也叫“其他应收款”) 贷:银行存款 当采购完成,凭费用凭证报销时,一般就按多退少补的原则进行分录, 借:各种费用或成本 银行存款(“多退”才有) 贷:备用金(其他应收款) 银行存款(“少补”才有) 二、建立有定额备用金制度的单位,那么采购部平时手里就有一部分钱为了应付紧急的采购任务,这钱就叫“备用金”,因为是有个核定额度的,所有又叫“定额备用金”。 采购之后,采购部的备用金虽会减少,但马上可以从财务那补足原先定额。那么,建立或提高备用金的分录就是, 借:备用金 贷:银行存款 当采购完成,凭费用凭证报销时,不按“多退”只按“少补”的原则进行,这是因为定额备用金的余额不用结转,反而要凭各种费用凭证和备用金定额先填补不足的部分。 补足备用金的分录是, 借:备用金(补足定额的部分) 贷:银行存款 之后才是凭费用凭证从银行存款科目里报销各种费用或成本,分录是, 借:各种费用或成本(核算实际采购金额,即报销金额) 贷:银行存款 其实备用金就是企业的其他应收款或现金,只是出于管理的考量不再存于财务部门的现金,不知道你听明白了没有。

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